Stručně: Kdy je firma v úpadku? Podle insolvenčního zákona tehdy, když má více věřitelů, peněžité závazky déle než 30 dnů po splatnosti a tyto závazky není schopna platit. U s.r.o. je úpadkem i předlužení, kdy souhrn všech závazků převyšuje hodnotu majetku, a stačí jedna z obou forem. Jakmile jednatel úpadek zjistí nebo jej při náležité pečlivosti zjistit měl, musí za firmu bez zbytečného odkladu podat insolvenční návrh. Pouhý hrozící úpadek tuto povinnost nezakládá.
30 dnůpo splatnosti, od kdy se závazek počítá do platební neschopnosti (insolvenční zákon)
3 měsíceneplacení po splatnosti, kdy zákon předpokládá, že firma platit nemůže
2 věřitelénejméně, s jediným věřitelem úpadek podle insolvenčního zákona nenastává
bez odkladumusí jednatel podat insolvenční návrh po zjištění úpadku (insolvenční zákon)
Kdy je firma v úpadku a jaké má úpadek formy?
Faktury se odkládají, mzdy odcházejí o několik dnů později a jednatel každý týden vybírá, komu zaplatit dřív. Je to ještě přechodný výpadek, nebo už úpadek? Odpověď nezávisí na pocitu ani na tom, zda věřitelé zatím mlčí. Znaky úpadku stanoví § 3 insolvenčního zákona a jednatel je musí umět vyhodnotit sám.
Úpadek má u s.r.o. dvě formy. Platební neschopnost sleduje, zda firma platí, předlužení, zda by její majetek stačil na všechny dluhy. Hrozící úpadek je zatím jen varováním.
| Stav firmy | Co se posuzuje | Povinnost podat návrh |
|---|---|---|
| Platební neschopnost | více věřitelů, závazky déle než 30 dnů po splatnosti, neschopnost je platit | ano, bez zbytečného odkladu |
| Předlužení | více věřitelů, souhrn závazků převyšuje hodnotu majetku | ano, bez zbytečného odkladu |
| Hrozící úpadek | lze důvodně předpokládat, že firma nesplní podstatnou část závazků | ne, návrh může podat jen firma sama |
Jak poznat platební neschopnost firmy?
Platební neschopnost nastává, jsou-li splněny tři podmínky současně. Firma má alespoň dva věřitele, má peněžité závazky déle než 30 dnů po splatnosti a tyto závazky není schopna plnit.
- Více věřitelů. Věřitelem je i finanční úřad, zdravotní pojišťovna, okresní správa sociálního zabezpečení nebo zaměstnanec s nevyplacenou mzdou.
- 30 dnů po splatnosti. Rozhoduje datum splatnosti na faktuře nebo ve smlouvě, nikoli den první upomínky.
- Neschopnost platit. Rozhoduje, zda firma platit může, nikoli zda chce. Odmítá-li firma s penězi zaplatit spornou fakturu, o platební neschopnost nejde.
Zákon navíc stanoví domněnky, kdy se neschopnost platit předpokládá. Platí, jestliže firma zastavila platby podstatné části svých závazků, neplatí je déle než 3 měsíce po splatnosti, věřitel nedosáhl zaplacení exekucí nebo firma nepředložila seznamy, které jí uložil insolvenční soud. Domněnku lze vyvrátit například výkazem likvidity, který popisuje článek insolvenční návrh na firmu.
Příklad (fiktivní): Stavební s.r.o. dluží dodavateli betonu 380 000 Kč 45 dnů po splatnosti, finančnímu úřadu 120 000 Kč na DPH a pronajímateli 60 000 Kč. Na účtu má 70 000 Kč a odběratelé jí v příštích 4 týdnech zaplatí 150 000 Kč. Splatné závazky 560 000 Kč nepokryje ani s očekávanými platbami. Firma je v platební neschopnosti, přestože má rozjednané nové zakázky.
Kdy je s.r.o. předlužená?
Předlužení nastává, má-li firma více věřitelů a souhrn jejích závazků převyšuje hodnotu jejího majetku (§ 3 odst. 4 insolvenčního zákona). Týká se právnických osob a podnikatelů, tedy každé s.r.o. Firma může být předlužená, i když zatím platí včas, například z nových půjček.
Do závazků se započítávají všechny dluhy, nejen splatné, tedy i úvěr splatný až za několik let nebo zbývající splátky leasingu.
Majetek se naopak oceňuje podle skutečné hodnoty, nikoli jen podle účetnictví. Rozvaha je výchozím bodem, sama však o předlužení nerozhoduje. Nemovitost může mít vyšší tržní hodnotu, než uvádí účetnictví, pohledávky za neplatícími odběrateli nebo neprodejné zásoby naopak často výrazně nižší.
Hodnotu majetku lze posoudit i s ohledem na další provoz podniku, lze-li důvodně předpokládat, že firma bude pokračovat. Fungující podnik má zpravidla vyšší hodnotu než soubor jednotlivých strojů a zásob. Výhled však musí být podložený, například smlouvami a zajištěným financováním.
Příklad (fiktivní): Rozvaha výrobní s.r.o. vykazuje majetek 4 200 000 Kč a závazky 3 900 000 Kč. Pohledávka 900 000 Kč za odběratelem v konkursu je však fakticky nedobytná a zásoby v účetní hodnotě 600 000 Kč lze prodat nejvýše za 200 000 Kč. Skutečná hodnota majetku je 2 900 000 Kč a závazky ji převyšují o 1 000 000 Kč. Firma je předlužená, i když všechny faktury zatím platí.
Co je hrozící úpadek a musí jednatel podat návrh?
Hrozící úpadek nastává, lze-li se zřetelem ke všem okolnostem důvodně předpokládat, že firma nebude schopna řádně a včas splnit podstatnou část svých peněžitých závazků. Typicky jde o ztrátu hlavního odběratele nebo blížící se splatnost úvěru bez zdrojů na úhradu.
Při hrozícím úpadku povinnost podat insolvenční návrh nevzniká. Návrh však může podat sama firma, věřitel tuto možnost nemá. Včasný návrh dává větší prostor pro reorganizaci. Dokud firma není v platební neschopnosti, přichází v úvahu i preventivní restrukturalizace podle zákona č. 284/2023 Sb., tedy dohoda s dotčenými věřiteli o úpravě dluhů.
Pokud úpadek skutečně nastane, posuzují se později i kroky jednatele z tohoto období. Vyplatí se proto jednat včas.
Samotest pro jednatele: je vaše firma v úpadku?
Otázky projděte s aktuálním seznamem závazků a výpisem z účtu. Každé ano je důvodem situaci řešit.
| Otázka | Co znamená odpověď ano |
|---|---|
| 1. Dluží firma peníze alespoň dvěma věřitelům, včetně úřadů a zaměstnanců? | Je splněn první předpoklad úpadku. |
| 2. Je některý peněžitý závazek déle než 30 dnů po splatnosti? | Je splněn druhý znak platební neschopnosti. |
| 3. Chybí peníze na splatné závazky i po započtení plateb, které reálně přijdou v nejbližších týdnech? | Spolu s otázkami 1 a 2 jde o platební neschopnost. |
| 4. Neplatí firma některé závazky déle než 3 měsíce po splatnosti? | Zákon předpokládá, že firma platit nemůže. |
| 5. Zastavila firma platby podstatné části závazků, například platí jen mzdy a energie? | Zákon předpokládá, že firma platit nemůže. |
| 6. Nepodařilo se některému věřiteli vymoci dluh exekucí? | Zákon předpokládá, že firma platit nemůže. |
| 7. Jsou všechny závazky včetně nesplatných úvěrů vyšší než skutečná hodnota majetku? | Firma je předlužená. |
| 8. Chybí podložený výhled, že provoz bude pokračovat? | Majetek nelze ocenit s ohledem na další provoz. |
Spolehlivý samotest vyžaduje tyto podklady:
- Seznam závazků Ke dni testu sepište všechny věřitele, částky, data splatnosti a počet dnů po splatnosti.
- Seznam majetku Uveďte cenu, za kterou lze majetek skutečně prodat, a jen dobytné pohledávky.
- Výhled plateb Sestavte přehled příjmů a výdajů například na 8 týdnů dopředu, týden po týdnu.
- Záznam o výsledku Zapište datum, podklady a závěr. Výsledek projednejte se všemi jednateli.
- Odborné posouzení Nejasný výsledek nechte posoudit dříve, než provedete další platby nebo převody.
Co dělat, když zjistíte, že je firma v úpadku?
Ukáže-li samotest úpadek, musí jednatel za firmu podat dlužnický insolvenční návrh bez zbytečného odkladu (§ 98 insolvenčního zákona). Pevnou lhůtu zákon nestanoví, rozhoduje okamžik, kdy jste se o úpadku dozvěděli nebo se při náležité pečlivosti dozvědět měli. Má-li firma více jednatelů, kteří jednají samostatně, má tuto povinnost každý z nich.
Do podání návrhu se vyvarujte kroků, které by později mohly být posouzeny jako poškození věřitelů:
- Nehraďte přednostně jen vybrané věřitele, například spřízněné firmy nebo úvěry, za které osobně ručíte.
- Nepřevádějte majetek firmy na společníky, rodinu ani spřízněné osoby.
- Nepřijímejte nové závazky, o kterých víte, že je firma nebude schopna splatit.
Jednatel, který návrh nepodá včas, odpovídá věřitelům za škodu. Rizika podrobně popisuje článek odpovědnost jednatele za insolvenční návrh. Přípravu návrhu za firmu zajišťuje kancelář v rámci služby dlužnický insolvenční návrh.
Popište nám situaci firmy na info@fabianpartners.cz nebo přes stránku kontakt. Ozveme se do 1 pracovního dne. První dotaz můžete zdarma položit advokátovi v insolvenční poradně.
Jak řešit osobní dluhy jednatele?
Firma a jednatel jsou dvě různé osoby a dluhy s.r.o. nejsou automaticky dluhy jednatele. Jednatel však často ručí za firemní úvěr nebo leasing, podepsal směnku nebo si na provoz firmy půjčil vlastním jménem. Tyto dluhy mu zůstávají.
Jednatel je fyzická osoba, a osobní dluhy proto může řešit oddlužením, které zpravidla trvá 3 roky. Jde o samostatné řízení, oddělené od insolvence firmy. Postup u ručení za firemní dluhy vysvětluje článek jednatel jako ručitel a oddlužení. Orientačně si podmínky ověříte v testu nároku na oddlužení.
Vyplňte formulář k oddlužení a advokát zdarma posoudí, zda je oddlužení pro vaše osobní dluhy vhodné. Předem nic neplatíte.
Časté dotazy k úpadku firmy
Kdy je firma v úpadku?
Firma je v úpadku, má-li více věřitelů, peněžité závazky déle než 30 dnů po splatnosti a není schopna je platit. U s.r.o. je úpadkem také předlužení, kdy souhrn závazků převyšuje hodnotu majetku. Stačí jedna z obou forem.
Je firma v úpadku, když dluží jen jednomu věřiteli?
Ne. Úpadek podle insolvenčního zákona vyžaduje více věřitelů. Věřitelem je ale i finanční úřad, zdravotní pojišťovna nebo zaměstnanec s nevyplacenou mzdou, takže věřitelů bývá ve skutečnosti více.
Znamená exekuce na firmu, že je v úpadku?
Samotná exekuce úpadek neprokazuje. Pokud však věřitel exekucí zaplacení nedosáhl, zákon předpokládá, že firma není schopna platit. Situaci je pak třeba ihned vyhodnotit.
Je záporný vlastní kapitál totéž co předlužení?
Ne vždy. Rozvaha vychází z účetních hodnot, kdežto předlužení se posuzuje podle skutečné hodnoty majetku, případně s ohledem na další provoz podniku. Záporný vlastní kapitál je však vážným varováním.
Musí jednatel podat insolvenční návrh, když firmě úpadek jen hrozí?
Ne. Při hrozícím úpadku povinnost nevzniká. Firma však návrh podat může, například s cílem reorganizace. Věřitel pro hrozící úpadek návrh podat nemůže.
Může jednatel řešit své osobní dluhy oddlužením?
Ano. Jednatel je fyzická osoba a osobní dluhy, například z ručení za úvěr firmy, může řešit oddlužením, které zpravidla trvá 3 roky. Jde o samostatné řízení, oddělené od insolvence firmy.
Právní stav ověřen k 14. 11. 2026. Zdroje: zákon č. 182/2006 Sb., insolvenční zákon (§ 3, § 97 odst. 8, § 98, § 99, § 389 a § 412a), ve znění účinném od 1. 1. 2026, znění uvedených ustanovení se nemění ani ve známém budoucím znění od 1. 1. 2027, vyhláška č. 190/2017 Sb., o platební neschopnosti podnikatele, zákon č. 284/2023 Sb., o preventivní restrukturalizaci (§ 4), insolvenční zákon, vyhláška o platební neschopnosti podnikatele, zákon o preventivní restrukturalizaci. Obsah odborně garantuje JUDr. Ing. Pavel Fabian, advokát a insolvenční správce se zvláštním povolením. Článek má informativní povahu a nenahrazuje individuální právní poradenství.
Mohlo by vás zajímat
Potřebujete jako jednatel vyřešit osobní dluhy?
Vyplňte formulář k oddlužení a advokát zdarma posoudí, zda můžete své osobní dluhy, například z ručení za úvěr firmy, řešit oddlužením. Ozveme se do 1 pracovního dne, předem nic neplatíte.
- Vyplníte formulář a přiložíte doklady.
- Advokát posoudí vaši situaci a ozveme se do 1 pracovního dne.
- Návrh sepíšeme a podáme do 5 pracovních dnů od úplných podkladů.
Chcete se nejprve jen poradit? Použijte krátký kontaktní formulář.
